Новые ставки НДФЛ в 2025 году

Ставка НДФЛ по доходам от ценных бумаг, в т. ч. от материальной выгоды, будет составлять 13% и 15%. Ставка 13% будет применяться на доход до 2,4 млн рублей, 15% — для сумм, превышающих это значение

Изменится порядок применения льгот по НДФЛ с продажи активов.

Освобождение от налогообложения не будет применяться к доходам, указанным в п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ, на сумму, превышающую 50 млн рублей. К ним относятся доходы от акций, долей и паёв при владении ими более пяти лет и доходы от ценных бумаг высокотехнологичного сектора при владении ими более года. Прибыль на сумму 50 млн рублей не будет облагаться налогом; сумма, превышающая это значение, будет облагаться налогом по соответствующим ставкам.

Например:

• •

  Если инвестор купил акции за 50 млн рублей, а продал за 55 млн, то НДФЛ платить не нужно, т. к. прибыль инвестора составила 5 млн рублей

• •

  Если инвестор купил ценные бумаги за 1 млн рублей, а продал за 55 млн рублей, то ему потребуется оплатить налог с 4 млн рублей — 13% от 2,4 млн рублей и 15% от 1,6 млн рублей

Отменяется 3-летняя налоговая льгота по ценным бумагам иностранных эмитентов, за исключением стран ЕАЭС

Замещение еврооблигаций Минфина будет проходить так же, как и замещение по корпоративным еврооблигациям. Эта норма будет применена к бумагам Минфина, которые будут замещены в декабре 2024 года.

Если бумаги куплены после 1 марта 2022 года, то замещение будет проходить как продажа исходных еврооблигаций и покупка «новых» — их замещающих. Полученный финансовый результат будет облагаться налогом.

Если бумаги куплены до 1 марта 2022 года, то финансовый результат возникать не будет