Что такое материальная выгода?
Материальная выгода — это дополнительный доход, который возникает от приобретения ценных бумаг согласно статье 212 Налогового кодекса России (п. 1 пп. 3). Материальная выгода возникает, когда инвестор покупает ценные бумаги с дисконтом по цене ниже рыночной. Для бумаг, обращающихся на организованном рынке, рыночная цена равна минимальной цене на торгах в день заключения сделки. Материальная выгода — разница между рыночной стоимостью и фактической ценой покупки актива. НДФЛ на материальную выгоду некоторое время был отменён. Любая материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно), была освобождена от налогообложения (пункт 90 статьи 217 Налогового кодекса). Начиная с 2024 года налог на матвыгоду снова подлежит уплате.
Что это значит для клиентов Go Invest?
Начиная с 8 октября налог на материальную выгоду в Go Invest будет начисляться в момент покупки актива с дисконтом и удерживаться сразу по факту начисления, аналогично процессу удержания налога по итогам года. Остальные виды налогов, как и ранее, будут удерживаться в конце налогового периода, при выводе денежных средств или закрытии брокерского счёта.
Почему ранее не удерживался налог сразу?
Изменения в подходе связаны с письмом Минфина от 3 июля 2024 года № 03-04-05/62152 о необходимости удерживать налог на материальную выгоду в дату получения дохода. Датой получения дохода является дата приобретения бумаг. Go Invest является налоговым агентом, поэтому сразу удерживает налог из остатка денежных средств на вашем брокерском счёте и перечисляет в бюджет. Такой подход определяет ответ ФНС, полученный Go Invest, вх. № 20-20/107076 от 04.09.2024. Если у вас есть начисленный налог на материальную выгоду, то начиная с 8 октября с вашего брокерского счёта будет удерживаться сумма денежных средств до полной его оплаты. Размер налога можно посмотреть в налоговом отчёте «Справка-расчёт» в графе «Прочие доходы, включаемые в Налоговую базу НДФЛ».
По какой ставке будет рассчитан налог?
Налог на материальную выгоду для налоговых резидентов России составляет 13% от разницы между минимальной рыночной ценой на бирже в день приобретения и фактической ценой покупки. Если ваша налоговая база выше 5 000 000 ₽, с суммы, превышающей этот лимит, налог на материальную выгоду будет удерживаться по ставке 15%.
Пример расчёта налога на материальную выгоду
Клиент покупает на внебиржевом рынке бумагу Х по цене 1000 ₽. В дату заключения сделки минимальная цена бумаги на Московской бирже составила 2000 ₽. Материальная выгода составляет 1000 ₽. При налоговой ставке 13% размер налога на материальную выгоду составит 130 ₽, он спишется в дату оплаты по сделке.
Как материальная выгода влияет на налоговую базу?
Если вы продадите бумагу, с которой уплачен налог на материальную выгоду, то по итогам года налоговая база от продажи этой бумаги уменьшится на сумму материальной выгоды. То есть и налог с продажи этой бумаги будет меньше. Если у вас остались вопросы, вы всегда можете обратиться к своему персональному брокеру или инвестиционному менеджеру. Служба поддержки также работает для вас 24/7.
Вопросы и ответы
Какой алгоритм списания налога по материальной выгоде?
У меня есть нерассчитанная сделка и налог по матвыгоде. Что будет списано первым — налог или деньги за сделку?
У меня есть открытая маржинальная сделка (минус по рублям) и налог по матвыгоде. Если я решу пополнить брокерский счёт и закрыть минус по рублям, что с меня будет удержано первым — задолженность по сделке или налог?
Если у меня нет денежных средств на брокерском счёте и есть налог по матвыгоде, будут ли удержаны в оплату налога поступившие на счёт купоны или дивиденды?
Где я могу посмотреть, есть ли у меня налог по матвыгоде?
Как в мобильном приложении отображается неоплаченный налог?
Почему вы решили списывать налог не в конце года или при выводе денежных средств, а в дату расчётов по сделке?
© 2024. ООО «Го Инвест», официальный сайт. Лицензия Банка России на осуществление брокерской деятельности № 045-14130-100000 от 15.04.2022
ООО «Го Инвест» осуществляет сбор данных аналитического свойства, в том числе использует файлы cookies и аналитические сервисы — для персонализации сервисов и повышения удобства их использования, возможности их обновления. Ознакомиться с условиями по сбору данных